為了切實保障企業(yè)年金管理的科學(xué)性、合理性與規(guī)范性，堅決維護(hù)廣大員工的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，特依據(jù)財政部正式審定的《企業(yè)年金辦法》，緊密結(jié)合本單位實際狀況及《企業(yè)年金方案》的相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)年金賬戶管理、權(quán)益歸屬確定及領(lǐng)取程序進(jìn)行規(guī)范化處理，并據(jù)此制定本管理辦法。

    一、參加程序

    （一）符合《企業(yè)年金》方案參加條件的職工，同意參加需填寫《職工參加企業(yè)年金申請表》（附件1），經(jīng)單位審核同意后加入企業(yè)年金方案。

    （二）符合《企業(yè)年金》方案參加條件的職工，不同意加入本方案的職工，應(yīng)在符合條件后的下一次發(fā)薪日前提交書面《職工放棄參加企業(yè)年金聲明》（附件2），經(jīng)單位備案后不加入本方案。

    二、繳費(fèi)管理

    （一）單位出現(xiàn)經(jīng)營虧損、重組并購等特殊情況無法履行繳費(fèi)義務(wù)時，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止單位繳費(fèi)，職工同時中止個人繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后單位恢復(fù)繳費(fèi)，職工同時恢復(fù)個人繳費(fèi)?；謴?fù)繳費(fèi)后單位和職工可以視經(jīng)濟(jì)情況按照中止時的方案內(nèi)容予以補(bǔ)繳。補(bǔ)繳年限和金額不得超過實際中止繳費(fèi)的年限和金額；

    （二）職工由于自身原因申請中止或者恢復(fù)個人繳費(fèi)，需填寫《職工中止（恢復(fù)）繳費(fèi)企業(yè)年金申請表》（附件3），并經(jīng)本單位確認(rèn)后執(zhí)行。個人中止繳費(fèi)期間，單位繳費(fèi)也相應(yīng)中止，個人賬戶繼續(xù)在本計劃中管理；個人恢復(fù)繳費(fèi)時單位繳費(fèi)也同時恢復(fù)；不彌補(bǔ)中止繳費(fèi)期間的單位和個人繳費(fèi)。

    三、賬戶管理

    （一）根據(jù)企業(yè)年金方案實行完全積累，為每一個參加職工開立企業(yè)年金個人賬戶，同時建立企業(yè)賬戶用于記錄暫未分配至個人賬戶的單位繳費(fèi)及其投資收益。

    （二）個人賬戶下設(shè)單位繳費(fèi)子賬戶和個人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄單位繳費(fèi)分配給職工個人的部分及其投資收益、職工個人繳費(fèi)及其投資收益。

    （三）個人賬戶的轉(zhuǎn)移和保留

職工與本單位終止、解除勞動合同的，其個人賬戶轉(zhuǎn)移或者保留。

    1.職工與本單位終止、解除勞動合同，新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位的企業(yè)年金計劃；

    2.職工與本單位終止、解除勞動合同，未就業(yè)、新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，其個人賬戶作為保留賬戶在本計劃中繼續(xù)管理。保留賬戶的賬戶管理費(fèi)從職工個人賬戶中扣除；

    （四）個人賬戶注銷

    1.職工領(lǐng)取完其個人賬戶資金；

    2.職工身故，其個人賬戶余額由指定受益人或者法定繼承人全部領(lǐng)取完畢；

    3.個人賬戶轉(zhuǎn)移至新單位的企業(yè)年金計劃或者職業(yè)年金計劃。

    四、權(quán)益歸屬

    （一）職工企業(yè)年金個人賬戶中個人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬職工個人。

    （二）職工企業(yè)年金個人賬戶中單位繳費(fèi)及其投資收益，按以下規(guī)則歸屬于職工個人。未歸屬于職工個人的部分，記入企業(yè)賬戶。

    五、年金領(lǐng)取

    （一）領(lǐng)取條件

    （1）符合國家規(guī)定的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)；

    （2）經(jīng)過勞動能力鑒定委員會的專業(yè)鑒定，確認(rèn)因病（殘）完全喪失勞動能力；

    （3）已確定出國（境）定居的計劃；

    （4）在退休前不幸身故。

    若個人未達(dá)到上述任一企業(yè)年金領(lǐng)取條件，將不得從企業(yè)年金個人賬戶中提前支取資金。

    （二）領(lǐng)取流程

    （1）在滿足企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件的情況下，職工本人需向人力資源部門提交退休證、身份證及銀行卡的復(fù)印件作為必要的證明材料。同時，為確保資料管理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，職工需配合做好資料接收登記表（參見附件4）。

    （2）人力資源提供《職工待遇支付申請表》模板，由職工本人填寫申請表（參見附件5）。

    （3）經(jīng)辦人員需核實職工個人賬戶余額，并據(jù)此制定最優(yōu)提取方案表。

    （4）領(lǐng)取職工應(yīng)結(jié)合自身個人賬戶余額、個人所得稅稅負(fù)等因素，選擇按月、按季、按年或一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇，并簽署《職工待遇確認(rèn)表》書（參見附件6）。

    （三）個稅規(guī)定

    依據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定，2019年1月1日后，領(lǐng)取年金的個人所得稅處理如下：個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合《財政部人力資源社會保障部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2013〕103號)規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計算應(yīng)納稅款。

    1.按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；

    2.按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；

    3.一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率。

    4.對于個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。